Новости

Контролируемое руководство

  1. Планирование контроля
  2. Авторизация для контроля
  3. Где и когда происходит контроль
  4. Инспекционные файлы
  5. Доказательства контроля
  6. Постинспекционный пост
  7. Информация о результатах проверки

НИК проводит несколько тысяч проверок в год. Контролеры появляются в учреждениях и учреждениях, которые палата имеет право контролировать по закону. Если диспетчер стучит в дверь заведения, в котором вы работаете - вы можете подготовиться к этой встрече. Из следующего текста вы узнаете, что может запросить аудитор NIK, как проходит выборка и какие документы создаются во время аудита.

Планирование контроля

НИК проводит проверки на основе планов работы. Годовой план работы содержит резюме тем запланированных проверок с указанием квартала их выполнения. В конце года Колледж NIK принимает план работы Палаты на следующий год.

При необходимости NIK также проводит специальные аудиты, особенно в случае необходимости немедленного изучения текущих проблем, имеющих особое значение для функционирования государства (так называемый специальный контроль), предварительного изучения конкретных вопросов перед запланированным аудитом (это называется исследовательским контролем) или исследования о том, как использовать комментарии. и запросы адресатов о постконтрольных заявлениях (так называемая проверочная проверка). Специальные проверки также являются результатом обработки жалоб и заявлений в NIK (так называемый контроль жалоб).

Авторизация для контроля

Официальная карточка и персональное разрешение, содержащее, среди прочего Наименование контролируемого лица и правовая основа контроля являются документами, которые уполномочивают контролера NIK проводить проверку. Президент Высшего ревизионного управления, вице-президенты, генеральный директор и директора, заместители директоров ревизионных организационных подразделений Высшего ревизионного управления, советники Президента Высшей контрольной палаты и юридические, экономические и технические советники ведут разбирательство только на основании своего профессионального удостоверения личности. В случае доступа к документам, которые содержат секретную информацию, помеченную как «совершенно секретно», контролер получит дополнительное разрешение, выданное Президентом Высшей контрольной палаты.

НИК проводит несколько тысяч проверок в год Где и когда происходит контроль

Контроль осуществляется в помещениях контролируемого объекта и в местах, где он выполняет свои задачи. Аудиторы НИК проводят проверки в течение контролируемого рабочего времени. Может случиться так, что для обеспечения контроля требуется проведение мероприятий в выходные дни или вне его. В это время контролируемое лицо имеет право на получение вознаграждения своим работникам, которые участвовали в контрольном производстве. Бюджет НИК также покрывает расходы, связанные с использованием контролируемого оборудования техническим оборудованием и транспортными средствами. Важно, чтобы руководитель аудируемого лица подал заявку на покрытие понесенных расходов в течение 14 дней с даты получения отчета о проверке.

Контролер имеет право свободно перемещаться по контролируемым помещениям без необходимости прохода и без личного досмотра.

Аудитор может также проводить аудиторские процедуры или отдельные действия в штаб-квартире Высшей аудиторской палаты.

Инспекционные файлы

Результаты проверки документируются в контрольных файлах. Файлы содержат, среди прочего разрешение на проведение проверки, записи о проведенной доказательственной деятельности, официальные записи и другие документы и доказательства. Руководитель контролируемого лица или уполномоченное им лицо имеет право проверять файлы проверок и делать их копии с соблюдением положений о секретности, охраняемых законом. Президент НИК может также согласиться поделиться этими документами с другими лицами.

Доказательства контроля

Руководители контролируемых подразделений обязаны предоставлять по требованию Высшего контрольного управления все документы и материалы, необходимые для подготовки и проведения проверок в соответствии с положениями о секретности, охраняемыми законом.

Аудитор составляет отчет (если это предусмотрено законом), служебную записку или распечатку, подтверждающую передачу информации в электронной форме. Протокол и каждая его страница подписываются всеми лицами, участвующими в доказательственной деятельности.

Доказательства, собранные контролером в ходе проверки, надежно защищены.

Инспектор может вернуть их руководителю или другому сотруднику подразделения, инспектируемого при получении, хранить их в отдельном, закрытом и запечатанном помещении или забрать их с квитанцией.

Доказательствами могут быть документы, обеспеченные предметы, результаты проверок, свидетельские показания, экспертные заключения и письменные объяснения и заявления.

Аудитор может делать копии или выдержки из документов, необходимых для проверки, и делать резюме и расчеты на их основе или на основе электронных баз данных. В этом случае он также может обратиться к руководителю контролируемого подразделения. Соответствие копий и выписок, выписок и расчетов оригинальным документам или электронным базам данных подтверждается руководителем организационной единицы, в которой находятся документы, или уполномоченным им лицом. Контролер также может собирать вещи, но только в присутствии руководителя подразделения или назначенного им лица. Протокол составлен из коллекции предметов.

Если контролер считает это необходимым, он проверяет объекты, активы и ход конкретных действий. Отчет, составленный руководителем или назначенным им лицом, составляется на основании результатов проверки. Действия также могут быть исправлены с помощью технических устройств, используемых для записи изображения или звука.

Аудитор может также запросить устные или письменные объяснения относительно проведенных проверок Аудитор может также запросить устные или письменные объяснения относительно проведенных проверок. Сотрудник может отказаться от объяснения, но только в случаях, указанных в Законе о НИК ( читать искусство 40 ). По собственной инициативе работник контролируемого лица может сам сделать заявление, а контролер не может отказаться принять его, если оно относится к субъекту контроля. Отчет составлен из принятия устного заявления.

Работники контролируемого лица и другие лица могут быть заслушаны в качестве свидетеля. Отчет должен быть составлен на основании доказательств, а носитель, на котором было зафиксировано изображение или звук, должен быть приложен к документу.

Свидетель обязан явиться на допрос. Если он не является сотрудником контролируемой единицы, он имеет право на возмещение потерянного заработка и путевых расходов, проживания и питания, понесенных им. За неявку без уважительной причины вызова в качестве свидетеля контролер может наложить штраф на вызываемую сторону. Наказанное лицо может подать жалобу о наложении штрафа. Оправдание отсутствия устраняет наложенный штраф. Свидетель вправе отказаться от дачи показаний только в случаях, указанных в Законе о Верховной Контрольной Палате ( читать искусство 45 ).

Аудитор имеет право в ходе проверки созвать совещание с работниками контролируемой организации для обсуждения вопросов контроля. Руководитель подразделения информируется о встрече, с которой контролер определяет время и место встречи.

Постинспекционный пост

Контроллер выполняет результаты проверки, выполненной в постконтрольном отчете. Документ содержит описание фактического состояния и оценку контролируемой деятельности, включая нарушения, установленные на основе доказательств, их причин, масштабов, последствий и лиц, ответственных за них. Речь также включает комментарии и предложения по устранению выявленных нарушений.

Документ подписывается контроллером и директором блока управления. Если у менеджера есть возражения против выступления, он может представить их в письменном виде директору компетентного подразделения NIK - в течение 21 дня с даты передачи. Оговорки решаются судейской коллегией. Стороны уведомляются о дате встречи: контролирующей стороне и аудитору, что затем передается на решение комитета относительно возражений. В соответствии с решением директор аудиторского подразделения меняет пост-аудиторское заключение. Подписывает исправленный документ и отправляет его руководителю блока управления. На такое происшествие больше не распространяется право выдвигать возражения.

Адресаты постинспекционных выступлений обязаны в течение указанного в речи срока не менее 14 дней проинформировать Палату о порядке использования комментариев и исполнении заявок, а также о предпринятых действиях или причинах их отказа.

Информация о результатах проверки

Постинспекционные отчеты и доказательства, собранные в контрольных файлах, являются основой для подготовки информации о результатах инспекции, которая является окончательным документом, разработанным в ходе аудита. Президент НИК направляет информацию о результатах контроля в компетентные высшие или центральные государственные органы, которые могут представить свою позицию в течение 14 дней с момента их получения. Прилагается позже к информации. Президент НИК может приложить свое мнение к этой должности. Готовая информация о результатах аудита представлена, среди прочего Сейм, Президент Республики Польша и Премьер-министр.

Материал разработан на основании Закона о Высшей контрольно-ревизионной палате и стандартов Высшей контрольной палаты.